财政代管预算单位往来资金作为预算资金的重要组成部分，如何实现科学、规范管理，安全、高效运行，发挥其在预算单位履职、财政依法理财、地方经济高质量发展中的作用，是一个重要而迫切的课题。近年来，陇县财政局在这一方面做了一些有益探索，收到了良好的效果。主要做法：

一是加强源头监管，杜绝不合规资金转入。财政部门与预算单位之间做好沟通对接，对财政代管的往来资金根据其来源、性质及资金用途等进行分类甄别，除保留项目资金、代缴社保缴费等必须保留的专户资金外，由财政对两年以上的资金按照盘活财政存量资金的要求统一处置盘活，增加地方财政可用财力，同时警示预算单位往来资金专户并非单位的“小金库”，财政同样必需严格监管。财政部门内部预算、国库及支付中心建立协调工作机制，各负其责把好预算资金支付关口，严格审核预算内资金的去向及用途，杜绝单位违规虚列预算资金，并转移至往来资金专户的行为。

二是强化财会监督，规范会计核算行为。财政部门按照会计制度的规定，制定财政代管资金会计核算的制度和监管办法，要求所有预算单位按照统一制度和办法进行会计核算，并定期进行检查，履行财会监督主责，加强对代管资金使用的指导和监督。预算单位依法依规规范自己的会计核算行为，保证代管资金安全高效使用，减少资金运行风险。

三是完善制度建设，编制综合预算。建立和完善规范、统一的预算编制业务流程，并嵌入“财政云”预算管理一体化系统予以实施，实现财政部门、预算单位在预算编制业务中的无缝衔接。预算编制时，综合考虑财政代管资金的数量及性质，形成了完整的部门预算。

四是细化管理措施，提高管理水平。积极与设计部门沟通，完善“财政云”预算管理一体化系统相关模块功能，使财政部门能全面掌握代管资金的收支使用全貌。并对代管资金的审批、支付、核算、对账等环节，逐一细化管理措施，优化支付流程，既保证资金支付畅通无阻，又使其纳入综合预算管理体系，提高使用效益。